中国法治建设进程中的纵向差序格局
——社会文化发展水平角度
贺胤应
【摘 要】中国法治建设进程中存在并将长期存在法治建设的差异性，文章称之为“差序格局”。其分为纵的方向和横的方向两方面。作为基础性的阶段思考，本文着重从社会文化发展水平角度探讨了法治建设进程中纵向的差序格局，认为人口的文化素质、大众媒介、法治建设的文化土壤是形成这种差序格局的文化原因，并有针对性地提出了努力的方向。
【关键词】法治 差序格局 人口的文化素质 大众媒介
一、提出问题
考察中国二十多年法律发展的历史，不难看出，这二十多年，历经了从“法制”到“法治”的过程。
1978年，中国开始了法制的重建。当时，邓小平在党的十一届三中全会上就社会主义法制发表讲话时曾明确指出，中国需要一大批具有权威、真正得到执行的法律。此后，中国进入了所谓的“立法爆炸”时期，大量的法律、法规、条例被制定。到1992年中国明确提出改革和建设的目标是建设“社会主义市场经济”之后，立法的进程进一步加快，几乎涉及到所有的法律部门。简而言之，中国已经基本实现了“法制”，可以称为“法制国家”。[1]
在解放思想、实事求是及与时俱进的务实精神的正确指引下，党的十五大上，中共中央又提出了“依法治国、建设社会主义法治国家”的治国方略，并随后将其写进了宪法。这标志着建设法治国家已经成为中国社会主义现代化的目标之一。中国适时地开始了由“法制”向“法治”的迈进。
从“法制”到“法治”是一个历史性的进步。法制与法治是两个不同的概念，不能互相替代，但关系密切。法制是法律制度，是人们活动的规范或秩序系统；法治以法制为基础，没有法制的法治是不存在的，但是有法制却未必有法治。法制强调实存的规范、秩序；法治则是对法制的价值要求，它要求法制贯彻自由、平等、人权等基本价值，同时要求法制在程序上、形式上也应当是公正的，例如明确性、平等性、公平性等。[2] 由此可见，实现“法制”易，要“法治”则非一件易事。尤其是在我国目前的转型时期，法治建设刚刚开始步入轨道，千头万绪交织其中，“依法治国”虽在政治层面上已经被确立，但实际上对于具体的含义还没有达成共识，发展的方向还没有完全的清晰和明确，等等。但可以肯定的是，罗马不是一天建成的，法治建设也一样，“法治形成，是一个社会过程，它需要的是一个时间区间，而不是一个简单的时间点”。[3] 通往法治国家的道路注定漫长而艰难，充满了危险、失误和幻想。[4] 鉴于此，笔者认同这样一种观点：“我们对法治的感受存在于对法治的追求过程当中，它好比绝对真理一样或许永远无法被完全地实现，但是我们总是在无限地接近它，并且与此同时获得一个又一个的相对法治。”[5]
进而，我在思考中国的法治建设时，发现在中国法治建设进程中存在并将长期存在法治建设的差异性，为便于研究，我将这种差异性称之为“差序格局”。[6]这种差序格局可分为纵的方向和横的方向两方面。纵向的差序格局是指大城市、中小城市、农村地区三个地理空间在中国法治建设进程中会呈现出一定的差异性；横向的差序格局是指港澳台地区、东部地区、中西部地区三个地理空间在中国法治建设进程中也会呈现一定的差异性。形成这种差序格局的原因很多，最重要的是社会的政治经济文化发展不平衡。作为基础性的阶段性思考，同时为将问题说透彻，本文试图从社会文化发展水平角度谈一谈中国法治建设进程中纵向的差序格局。
二、大城市、中小城市、农村地区之划分。[7]
从研究法治建设进程中之差异性的角度出发，参考中国现行的行政区划设置，我从纵向的角度划分出三片区域来：大城市、中小城市、农村地区。
在传统研究社会问题的方法路径里，从纵的方向一般分为城市和农村，简称“城乡”。这种划分源于城市和农村存在的巨大差别，具有一定合理性。在我看来，这种划分是粗糙的。它抹杀了大城市与中小城市显著而重要的区别。大城市与中小城市虽同为城市，但在市民素养、居民收入、城市文化等诸多方面都存在着巨大的差异，这种差异足以影响到我们社会的进步、法治的建设。其次，至2001年底，全国地级区划数332个，其中地级市265个；县级区划数2053个，其中县级市293个；地县级市658个，市辖区808个。[8]依据本文下面谈到大城市的划分方法，减去34个省级行政区的省会城市和直辖市，余下的皆为中小城市，可见中小城市数量之多。这也要求我们必须得“善待”中小城市。
本文所指的大城市，从行政区划上来说，包括两类。一是省级行政区划的直辖市；一是各个省会城市。这两类城市具有如下特点：人口已远远超过百万，有的甚至已经超过千万；是一个省级行政区的政治经济文化中心，有的甚至还是全国的政治经济文化中心；最早实现四个现代化，且已经成为引导中国社会发展的方向标。
本文所称的中小城市，也包括两类。一是中等城市，一是小城市。中等城市在行政级别上来说，为地厅级；中等城市一般都有一个以上的市辖区，但所辖区的规模都不大，城市规模上远小于省会城市。小城市主要包括不设区的市的城区，县城的城区等，行政级别为县级区划，规模仅一个城区而已，住着密度相对较高的人口。之所以将两者放在一起，合称“中小城市”，是因为，中等城市和小城市在城市规模上相差不大，许多中等城市都是由小城市升格而成，在市民素养、居民收入、城市文化等方面具有很大的同构性，差异较小。
小城市、县与大城市、中等城市在行政上有隶属关系，因此，本文所指的市辖区一般都归属于大城市、中等城市的范围；非市辖区的县级城市和小县城都是本文所指的“小城市”。以陕西省的西安市、咸阳市、韩城市为例。雁塔区、新城区归属于西安这个大城市的范围，而周至、户县等县的城区则是本文所指的“小城市”；咸阳是中等城市，秦都区、渭城区等属于咸阳这个中等城市的范围，其它的县的城区则是本文所指的“小城市”；韩城市属于县级市，自然也是本文所指的“小城市”。
除城市以外的地区，都是本文所指的“农村地区”。
为便于观察，制图如下：
农村地区
城区X
市辖区A、B、C…
城区Y
三、从社会文化发展水平角度试论中国法治建设进程中纵向的差序格局
郝铁川教授在《中国依法治国的渐进性》一文中认为，现代法治需要较高的文化水平的支持，偏激一点说“愚昧无法治”。[9]对此，有学者提出不同意见。认为将法治视为与文化素质水平有着前后相承的时间关系，文化素质水平的提高被认为是外生于法治的异物并且是先于法治的，于是借口文化素质水平的先行来否定法治或借口文化素质水平的落后来拖延法治进程就会成为逻辑与实践的高概率发展方向，法治有可能在文化素质的祭坛上牺牲自己的存在。进而认为，文化素质的高低并不是影响法治秩序的决定性因素，相反，法治秩序可以通过合理设置制度结构来引导帮助人们文化素质的提高。[10]对于这种建设性意见，我是认同的，并且认为郝铁川教授文中的“社会文化水平的制约”部分仅谈“人口的文化素质”是较为狭窄的。社会文化水平是一个很宽泛的概念，不是一个人口文化素质所能涵盖。本部分拟从人口的文化素质、大众媒介、法治建设的文化土壤三方面探讨此问题。
（一） 人口的文化素质
郝铁川教授在《中国依法治国的渐进性》一文中，详谈了领导层（掌握不同决策权力的人口，即政策、法律的实际创意者、决策者）、执行层（在各级政府、团体中具体贯彻、实施政策和法律的工作人员的人口）、承受层（社会一般大众人口）的人口的文化素质，这种分类模型颇值借鉴。本文拟借用这种分类模型探讨大城市、中小城市、农村地区三个地理空间内人口的文化素质。
在大城市，领导层、执行层人口的文化素质最高。这种“高”表现在具有很高的学历，大多都是大专以上学历。承受层人口的文化素质则存在分化现象。既有较高文化素质的人口，如公私企业的白领及以上阶层、事业单位里的高级雇员等；也有低文化素质的人口，如由村民转化为市民的人口、从事个体经营的人口、常年在城市打工并已经取得城市户口的“农民工”，这几类人口的文化素质较前一类人口的文化素质要低，但大多也具有初中及以上文化程度。
与大城市相比，中小城市的领导层、执行层人口的文化素质次之。承受层人口的文化素质与大城市没有多大差距，也存在一定的分化，分化的类型也与大城市相似。
农村地区的领导层、执行层人口的文化素质最低。近年来，国家采取了一定的措施来解决这种状况，如“大学生志愿服务西部计划”、大学生毕业参加工作必须到基层去锻炼两年等。本来就是城市人口或已经完全“城市化”的大学生之所以到农村地区去，很大程度上是想赚取一种“政治资本”，他们在农村不会干长久，时间到了，最终还是要回到城市去。农村地区的承受层人口的文化素质最低，大多数农民最高学历都是初中，稍高一点的学历（中专、高中）的农民大多都会想法设法跳出“农门”，到城市去谋一份职业，创一番天地。
人口的文化素质之高低主要是以学历作为衡量标准，可以说明的问题是，对于当代日益专门化、复杂化的法律的执行，大城市效率最高，中小城市次之，农村地区最小。想使法律在农村地区得到较为理想的实施、执行，就得靠农村地区的干部（政府机关、司法机关）的“解说”了。在某种程度上，农村地区的干部在这里充当了一个法律实施的“转化器”。由于他们本身的文化素质就存在问题，在实施、执行法律的过程中，必然会有这样那样的出入。既有可能借国家名义进行“权力寻租”，也有可能加重农民负担，还有可能保护国家的利益等。实施、执行法律的过程所形成的知识不仅是地方性的，而且是非常个人化的，是难登大雅之堂、交流起来不经济的知识。因此也是不值得大规模生产即进入书本的知识。[11]但当事人双方“心知肚明”，最终形成的书面文件却是符合既定法律形式的。
人口的文化素质之高低不能完全说明的问题是，农村的人就一定比中小城市和大城市的人不遵守法律（殊不知，许多贪污案、玩忽职守的大案都发生在城市；殊不知，“包二奶”往往是学历高的城市人所为）。但受过高学历教育的人口一般都接受过比较正式的法律教育（如非法律院校的《法律基础课》），而其他的人口则不具有这种教育经历。因此，从一般意义上来说，人口的文化素质的差异必然会使大城市、中小城市、农村地区之间的法治建设呈现一定的差异性。
（二）大众媒介
关于印发东莞市加工贸易转型升级专项资金管理办法的通知
广东省东莞市人民政府办公室
关于印发东莞市加工贸易转型升级专项资金管理办法的通知
东府办〔2012〕124号
各镇人民政府（街道办事处），市府直属各单位：
《东莞市加工贸易转型升级专项资金管理办法》业经市人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
东莞市人民政府办公室
二○一二年八月三日
东莞市加工贸易转型升级专项资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为进一步规范加工贸易转型升级专项资金管理，加快推动加工贸易转型升级，推进我市产业结构调整，结合东莞实际，现制定本办法。
第二条 本办法所称“加工贸易转型升级专项资金”是指，按照《关于印发东莞市全力推进外经贸稳增长调结构促平衡若干措施的通知》（东委发〔2011〕24号）、《关于印发全市增创对外开放新优势工作意见的通知》（东府办〔2012〕19号）等文件要求，由市财政安排用于建设“全国加工贸易转型升级试点城市”，支持来料加工企业不停产转型为法人企业、支持企业创建品牌、支持企业拓展内销市场、推动外贸结构优化、支持企业提升自主创新能力以及推动基层加快“腾笼换鸟”步伐等方面工作的专项资金（以下简称专项资金）。
第三条 专项资金的管理和使用遵循以下原则：
（一）公开透明。专项资金使用必须公开透明，遵守国家有关法律、行政法规和财务规章制度。
（二）引导带动。专项资金的使用必须充分发挥引导和激励作用，带动产业高级化，打造创新型经济强市。
（三）加强监督。确保专项资金的使用公开、公平、公正，专款专用，广泛接受监督。
第二章 职责分工
第四条 各业务主管部门负责提出专项资金年度预算建议；制定和公布年度专项资金申报指南；受理项目申报、组织项目审查评估，编制项目资助计划；检查监督项目实施情况，组织项目验收和绩效评价。
市财政局负责审核专项资金年度预算建议，拨付专项资金；检查监督专项资金使用情况。
第五条 专项资金使用企业的法定代表人负责本单位项目的具体实施，对申报材料的合法性和真实性、资金使用等负责。
第三章 使用范围和方式
第六条 专项资金使用范围包括项目费和项目管理费。
第七条 项目费是支持企业实施转型升级的各类项目，包括：来料加工企业不停产转型为法人企业、支持企业创建品牌、支持企业拓展内销市场、推动外贸结构优化、支持企业提升自主创新能力、推动基层加快“腾笼换鸟”步伐以及市政府决定实施的其他资助项目。
第八条 项目管理费是指各业务主管部门组织项目论证、评审和验收所发生的场地租赁费、专家交通住宿费、专家劳务费、中介机构服务费；为宣传我市加工贸易转型升级扶持政策的宣传费、发布项目计划而举办培训班、研讨会、宣讲会、调研等费用以及组织企业参加相关展会所发生的费用等。项目管理费列入专项资金年度预算，由各业务主管部门按已批准的项目管理费预算安排使用。
第四章 资助对象和条件
第九条 申请资助的企业须是在我市办理工商税务登记，具有独立法人资格，在我市税务部门纳税的外商投资企业、依法取得进出口经营资格或办理对外贸易经营者备案登记的外贸企业，以及符合本办法规定的其他机构或个人。
第十条 符合我市产业发展导向并于2012年12月31日之前办理转型手续为外商投资企业的非法人来料加工企业可申请转型升级辅导项目、国内展览项目以及人才培训项目。
第十一条 申报单位有下列情形之一，专项资金不予资助：
（一）在申报过程中提供虚假资料的；
（二）因违反专项资金管理规定正在接受调查的；
（三）违反专项资金管理规定被取消申请资格的；
（四）其他不应给予资助的情形。
第五章 支持来料加工企业不停产转型为法人企业
第十二条 来料加工企业转为具有法人资格的外商投资企业，每家企业奖励3万元。
第十三条 对已经申请部分资助的转型企业，不适用第十二条的规定，剩余的资助仍按照原《东莞市加工贸易转型升级专项资金管理暂行办法》及其补充通知的相关规定予以资助。
第六章 支持企业创建品牌
第十四条 对生产型外商投资企业国内注册商标的，每注册1个，给予2000元的资助，每家企业每年最高资助5万元。
第十五条 企业境外注册商标的，按照境外商标管理机构收取的注册登记审核费用的50%给予资助，每个商标在同一个国家（地区）最高资助5万元，每家企业每年累计最高资助50万元。
第十六条 企业境外收购品牌并获省资助的，按照省资助金额给予一定比例的配套奖励，每家企业每年最高资助100万元。
第十七条 对新获得名牌的加工贸易企业按称号级别分别予以奖励：
（一）对新获得中国驰名商标称号及同一级别名牌称号的，给予一次性100万元的奖励。
（二）对新获得广东省著名商标、广东省名牌产品、有机产品的，给予一次性30万元的奖励。
（三）对新获得绿色食品称号的，给予一次性20万元奖励。
（四）对新获得无公害农产品称号的，给予一次性10万元奖励。
同时新获得上述两类或以上奖项的，按最高奖项进行奖励。
第十八条 对被认定为“2011—2013年度广东省外经贸重点培育和发展的自主国际知名品牌”的企业，给予一次性10万元奖励。
第七章 支持企业拓展内销市场
第十九条 企业参加市相关主管部门直接或委托组织的境内内销展览会，按照实际发生的展位费、特装或公共布展费等给予50%的补助，每个项目最高补助10万元。
第二十条 对本年度内销额不低于600万元，新增实缴增值税额不低于100万元，且内销额较上年度实现同比增长的企业，按企业本年度在我市税务部门新增实缴增值税额给予5%的奖励，每家企业每年最高奖励100万元。
第二十一条 对向保险公司投保内销保险的生产型外商投资企业，按照实际投保费用给予30%的资助，每家企业每年最高资助50万元。
第二十二条 设立3000万元“先销后税”担保金，为生产型外商投资企业采用银行保函作为“先销后税”集中申报担保模式开展内销提供反担保。如企业未及时补税被海关部门追收保证金，先由担保金给予补偿，再由市财政与企业所在镇街按8:2的比例分担。造成损失时由指定机构向企业追偿。
第二十三条 搭建东莞名品（牌）内销平台，并对其建设给予资助（资助方案另行制订），资助费用由市外经贸局根据年度工作计划，提出专项资金年度预算建议。
第八章 推动外贸结构优化
第二十四条 支持外贸企业积极开拓国际市场。
（一）参加外销展会费用支持。
1、企业参加境外展会的，按摊位实际发生费用50%予以资助，最高资助7.5万元。资助展会的名单和资助档次以市外经贸部门公布的为准。
2、对在我市依法登记的商（协）会，组织企业参加境外展览会达10个摊位，且80%以上的企业上年度有直接出口的给予资助。其中，摊位费按实际发生费用的50%予以补助；团组布展及公共宣传费用按实际发生费用额资助，最高资助标准为2000元/每平方米，每个参展团组最高资助20万元（属于国家、省、市外经贸部门委托组织的，按实际费用资助）；工作团组费用按实际发生费用资助，每个参展团组最高资助6万元（属于国家、省、市外经贸部门委托组织的，按实际费用资助）。
3、对在我市依法登记的机构，接受国家、省、市外经贸部门委托，组织企业参加境内国际性展览会（广交会除外）的给予资助。其中，摊位费按实际发生费用的100%予以补助，每个参展企业最高资助3万元；团组布展及公共宣传费用按实际发生费用的100%予以资助，最高资助每平方米1000元。
（二）团体境外市场考察或贸易洽谈费用支持。对经认定的市行业协会、商会组织企业赴境外开展贸易洽谈、拓展商机活动，且与商（协）会的商务性质一致的给予资助。每个商协会每年资助一次，最高资助60万元。对参加国家、省、市外经贸部门组织的境外市场考察或贸易洽谈的企业，以每家企业两个参会名额的标准，按照实际发生费用的80%给予资助，每个名额最高资助2万元。
（三）团体培训与研讨会费用支持。对行业协会或商会在我市举办培训与研讨会且经市外经贸局备案同意的，按照每个项目实际发生的场地及设备租赁费和专家劳务费的50%给予资助，每个项目最高资助3万元，每个商协会全年累计最高资助10万元（聘请专家费用按《东莞市行政事业单位聘请专家有关费用支出标准暂行办法》标准执行）。
（四）团体宣传刊物费用支持。对我市行业协会、商会出版旨在宣传本行业信息等相关内容的刊物，按照每个项目翻译费和印刷费实际发生费用的50%给予资助，每个商协会每年最高资助15万元（申请资助的刊物须在我市政府采购的印刷协议供应商中印制）。
（五）出口信用保险支持。企业向保险公司投保短期出口信用保险的，按照实缴保险费的30%给予资助，每家企业每年最高资助50万元。
（六）公平贸易公共服务项目资助。按实际费用额50%给予资助，每家企业每个项目最高资助30万元。
第二十五条 支持外贸企业走出去投资和资源收购。
（一）境外投资支持。对经省以上商务部门核准的境外投资项目，按照境外投资前期费用、经营场所租赁费、项目境内投保费、“走出去”人员人身意外伤害保险费等4项实际发生费用的25%给予资助，每家企业每年最高资助100万元，每个项目资助一次。
（二）资源回运运保费支持。企业开展境外农（林）业渔业和矿业合作所获益产量以内的合作产品运回国内，对从境外起运地至国内口岸间的运保费，按企业实际支付费用的25%给予补助，每家企业每年最高资助100万元。
第二十六条 生产性企业从境外进口生产性设备，按照海关报关单列明的进口设备金额（按统一汇率折合人民币）的2%提供专项资金支持；每家企业年度专项资金支持金额起点为1万元人民币，最高不超过100万元人民币。
生产性设备须属于《广东省鼓励进口产品和技术目录》，或单台价值在10万美元以上，为进行技术改造、新产品制造，提高生产自动化水平和效率，提升产品质量和附加值，促进节能减排等生产型及研发型设备。
第二十七条 企业从境外引进先进技术，且经市外经贸部门批准的，按照技术进口付汇凭证上付汇金额的5%提供专项资金补贴；每家企业年度专项资金补贴金额起点为1万元人民币，最高不超过50万元人民币。
第二十八条 鼓励企业使用我市保税物流仓储设施，建设我市保税仓、出口监管仓“两仓功能合一”的具有东莞特色的“口岸保税物流中心”。对使用我市保税仓、出口监管仓（“两仓”）和保税物流中心的我市加工贸易企业及“两仓”企业给予资助。
“两仓”资助资金按以下标准确定：
（一）以“保税加工企业”为经营单位进出仓的货物，保税加工企业每票（企业向海关申报的每份报关单号为“一票”，下同）资助120元，“两仓”每票资助30元。
（二）以“保税物流进出口经营企业”为经营单位进出仓的货物，保税物流进出口经营企业每票资助30元，“两仓”每票资助30元。
（三）在海关注册的“两仓”及保税物流进出口经营企业申报的年度最高资助额各为100万元。
（四）对使用“两仓”的我市保税加工企业申报的年度最高资助额为20万元。
（五）对进出仓为非我市法人企业及单一服务对象的“两仓”业务，对仓库和用仓企业都不实施资助。
第二十九条 对设立自用保税仓库和出口监管仓库（简称“两仓”），以及实施电子围网区域管理的大型企业，其设立“两仓”和电子围网区域管理投入的仓库计算机管理系统、视频监控设备、围网工程等三项费用，在海关验收合格后按照实际投资额的50%给予资助，最高资助30万元。
第三十条 鼓励企业使用航空货站收发货物，促进我市航空物流业的发展，对在我市设立的广州白云机场、深圳机场航空货站及我市企业使用货站给予财政资助。
（一）资助标准：对利用航空货站收发的国际货物给予400元/吨的资助，国内货物给予250元/吨的资助，资助款由我市企业与货站按7:3的比例分配。
（二）单个企业每半年申报资助资金起点为5000元，年度资助总额不超过10万元。
（三）单个货站承运费资助全年最高资助额为200万元。
第三十一条 企业通过一般贸易方式进口货物（已享受资助的进口设备除外）超上年同期部分，按照1美元奖励0.02元人民币的标准给予支持，每家企业年度专项资金支持金额起点为1万元人民币，最高不超过100万元。
第三十二条 对从虎门港西大坦作业区深水泊位进口集装箱货物的本地企业（指在我市办理工商税务登记，具有独立法人资格，在我市税务部门纳税的企业）进行资助，按照200元/ TEU和350元/FEU的标准给予专项资金资助。
年度专项资金补贴额度不超过3000万元人民币，且每家企业专项补贴的额度第一年最高不超过200万元人民币，第二年和第三年最高不超过100万元人民币。
第九章 支持企业提升自主创新能力
第三十三条 加强与香港、台湾等地区生产力提升机构的合作，为我市生产型外商投资企业或来料加工企业进行转型升级提供实地评估、转型升级辅导、人才培训等服务，协助企业平稳实现转型升级。
（一）对参与基本评估的企业，市财政以每家企业5万元辅导费为标准，给予80%的资助；对参与深入评估和专项辅导的企业，市财政对其实际支付的费用给予50%的补助，每家企业每年最高补助30万元。
（二）建立我市辅导企业转型升级的支持平台，整合多家辅导机构的资源，为企业提供转型升级辅导服务，并对租金、一次性装修等费用给予资助（具体资助方案另行制定）。
第三十四条 资助生产型外商投资企业的人才培训。对企业参加有培训资质的机构举办的以提高生产技能、企业管理为主的职业培训，经市外经贸局备案，按企业实际支付培训费的50%给予资助，每家企业每年最高资助10万元。
第三十五条 培育加工贸易转型升级示范企业。经国家、省、市外经贸部门认定的“加工贸易转型升级示范企业”，一次性给予30万元奖励。
第三十六条 对当年首次获得管理体系认证授权证书（产品认证除外）的企业，按照实际认证费用的50%给予资助，每家企业每年最高资助3万元。
第三十七条 企业境外收购技术的，按照技术直接收购费用的50%给予一次性资助，每家企业每年最高资助100万元。
第三十八条 鼓励加工贸易企业申报创新型龙头企业和创新型培育企业。市财政对经认定的市创新型龙头企业和创新型培育企业给予奖励。
第三十九条 鼓励加工贸易企业申请发明专利、实用新型专利和外观设计专利，申报我市专利优势企业。市财政对加工贸易企业申请各类专利给予资助，对被认定为我市专利优势企业的企业给予奖励。鼓励我市企业申请专利奖，对获得国家专利金奖和专利优秀奖、省专利金奖和专利优秀奖、市专利金奖和专利优秀奖的单位，市财政分别给予奖励。
第四十条 支持加工贸易企业开展专利权质押融资，解决企业的融资需要，并通过专利技术交易，加快专利技术实施，实现专利技术价值。对符合条件的专利质押融资及交易项目进行资助。
第四十一条 鼓励加工贸易企业参与国际标准、国家标准、行业标准、地方标准的制修订工作，对制定技术标准、研究技术标准、组织技术标准活动、建设技术标准平台培训人才、推进技术标准示范和采用国际标准等活动进行资助。企业每主导制定一项联盟标准，奖励5万元；每主导制定一项省级地方标准奖励10万元，协助制定奖励5万元；每主导制定一项行业标准奖励30万元，协助制定奖励10万元；每主导制定一项国家标准奖励50万元，协助制定奖励15万元；每主导制定一项国际标准奖励100万元，协助制定奖励20万元；我市多个单位同时参与制定同一项国际标准、国家标准、行业标准、地方标准、联盟标准的，原则上只对参与程度最高的一个单位进行资助。企业采用国际标准和国外先进标准的，每取得一个证书奖励2000元；对获得“标准化良好行为”AAAA 级证书的企业奖励5万元，对获得“标准化良好行为”AAA级证书的企业奖励3万元，对技术标准示范（试点）企业资助5万元。
第四十二条 开展点对点帮扶，鼓励企业采用国际先进管理办法导入卓越绩效模式，申报市政府质量奖和质量奖鼓励奖，被评为市政府质量奖的企业每家奖励200万元，被评为市政府质量奖鼓励奖的企业每家奖励50万元。
第四十三条 实施“人才东莞”战略，“十二五”期间，每年投入10亿元，5年共投入50亿元。加大高层次人才引进培养力度。重点引进国际国内先进水平的创新科研团队、创新创业领军人才，培育包括科技创新团队、创新创业领军人才、科技领军人才、科技领军后备人才以及高级技师人才在内的“东莞千人计划”人才。对引进国际国内先进水平的创新科研团队，市财政给予一次性最高1000 万元的创业启动资金资助，给予创新科研团队带头人一次性最高100万元的税后生活补贴。对引进国内外先进水平的领军人才，市财政给予一次性最高500万元的资助。
第四十四条 实施博士后培养工程，支持符合条件的加工贸易企业申请设立博士后科研工作站，对新设立的博士后工作站，市财政一次性给予100 万元资助；鼓励暂未设站的加工贸易企业与高校共建博士后创新实践基地，对新设立的博士后创新实践基地，市财政一次性给予20万元资助。
第十章 推动基层加快“腾笼换鸟”步伐
第四十五条 鼓励镇（街道）、村（社区）基层组织积极推进产业转移工作。
（一）企业项目属于转出年度《东莞市拟转出产业目录》的项目，对由我市整体转移到莞韶、莞惠转移园的企业属地村（居）委会，按照该企业转移前三年在我市缴纳各项税款的市镇地方留成部分的50%，给予该企业属地村（居）委会最高100万元的一次性补助。
（二）对于企业将属于转出年度《东莞市拟转出产业目录》的项目，由我市转移到莞韶、莞惠转移园且总部仍保留在我市的，按照企业在莞韶、莞惠转移园的实际完成固定资产投资额（包括厂房建设和仪器设备购置；如属搬迁仪器设备的，按照购置原值扣减已计提折旧额后的余值计算，下同）的2%，给予企业项目原属地村（居）委会最高100万元的一次性补助。
（三）纳入环保部门监控名单的电镀、漂染、洗水、印花、造纸、制革、家具、化工制造、铅蓄电池、废塑料加工、石化炼焦等类型企业，以及属于《产业结构调整指导目录》（2011年本）中限制类项目的企业，在政策执行期内转移到市外或关停的，按照该企业转移（关停）前三年在我市缴纳各项税款的市镇地方留成的50%，给予该企业原属地村（居）委会最高50万元的一次性补助。
第四十六条 鼓励企业（项目）积极参与产业转移工作。企业整体转移到莞韶、莞惠转移园，以及部分转移及产能扩张转移生产线项目到莞韶、莞惠转移园，总部仍留在我市的企业，整体完成或部分完成固定资产投资的，按照在莞韶、莞惠转移园内投资的企业项目实际完成固定资产投资额的2%给予一次性补助，每个企业最高补助金额不超过100万元。
第四十七条 鼓励镇村引进优质项目。凡2009年1月1日起引进符合规定的投资项目（含增资）的镇街和村（居）委会，均可获得奖励资金。
（一）引进外资项目的，奖励资金以引进项目认缴注册资金进行计算。具体分两个档次设定奖励标准：
1、引进《东莞市产业导向目录》中的鼓励类生产性项目，按单个投资项目认缴注册资金每达50万美元奖励1万元人民币的比例给予奖励，单个投资项目最高奖励金不超过100万元人民币；
2、引进《东莞市产业导向目录》中的非鼓励类的生产性项目，且项目符合我市产业发展导向的，按单个投资项目认缴注册资金每达50万美元奖励0.8万元人民币的比例给予奖励，单个投资项目最高奖励金不超过100万元人民币。
（二）引进内资项目的，奖励资金以引进项目实际投资额进行计算。具体分两个档次设定奖励标准：
1、引进《东莞市产业导向目录》中的鼓励类生产性项目，按单个投资项目实际投资额完成300万元人民币奖励1万元人民币的比例给予奖励，单个投资项目最高奖励金不超过100万元人民币；
2、引进《东莞市产业导向目录》中的非鼓励类的生产性项目，且项目符合我市产业发展导向的，按单个投资项目实际投资额完成300万元人民币奖励0.8万元人民币的比例给予奖励，单个投资项目最高奖励金不超过100万元人民币。
（三）奖励资金由市财政承担，由引进投资项目落户所在镇街和村（居）委会按3:7的比例分配。落户项目涉及2个或以上村（居）委会，奖励分配比例由各镇街自行协调。
第四十八条 加大对新引进优质项目的奖励力度，通过招引大项目做大增量、做优存量，为加快转型升级、实现高水平崛起奠定坚实的产业基础。
（一）对认定为“外商投资关键项目”的新引进项目给予奖励。
1、认定条件
（1） 新引进属于《外商投资产业指导目录》中允许类生产性项目，且注册资本不低于3000万美元，首期投资不少于1500万美元。
（2）新引进属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类生产性项目，且注册资本不低于1000万美元，首期投资不少于500万美元。
（3）新引进的符合我市产业发展导向的世界500强企业投资项目。
（4）新引进以独立法人形式设立的外商投资产业支援性服务业。包括：研发中心或研发机构，投资性公司（含地区总部），服务外包企业、融资租赁企业。研发中心或研发机构、投资性公司（含地区总部）、融资租赁企业的界定按国家相关规定执行；服务外包企业指与服务外包发包商签订中长期合同，向客户提供外包业务的服务外包提供商，而且取得CMM（开发能力成熟度模型）/CMMI（开发能力成熟度模型集成）等国际资质认证。
2、奖励标准
（1）项目奖励
按项目到位注册资本每100万美元奖励5万元人民币的比例给予项目奖励，每个项目最高奖励不超过1000万元人民币。
（2）引荐人奖励
A．引荐属于《外商投资产业指导目录》中的允许类生产性项目，且注册资本不低于3000万美元，按每100万美元注册资本奖励2万元人民币的比例给予奖励，每个引荐项目最高奖励金为500万元人民币。
B．引荐属于《外商投资产业指导目录》中的鼓励类生产性项目，且注册资本不低于1000万美元，按每100万美元注册资本奖励3万元人民币的比例给予奖励，每个引荐项目最高奖励金为500万元人民币。
C．引荐世界500强企业投资项目（不设最低注册资本作为奖励的条件），按每100万美元注册资本奖励4万元人民币的比例给予奖励，每个引荐项目最高奖励金为500万元人民币。
D．引荐以独立法人形式设立的外商投资产业支援性服务业（不设最低注册资本作为奖励的条件），按每100万美元注册资本奖励4万元人民币的比例给予奖励，每个引荐项目最高奖励金为500万元人民币。
从项目第一份批文日期起，2年内追加投资并实际出资的可合并计算项目和引荐人奖励金。
（二）对认定为“外商投资优质项目”的新引进项目给予奖励。
1、认定条件
2011年1月1日—2012年5月15日注册成立，符合我市产业发展导向，在我市工商登记注册和办理税务登记，具有独立法人资格，具备经营管理、资金管理、研发、营销、物流及支持服务等总部要素，且符合以下条件之一的新签外资工业项目及外资工业企业总部项目：
（1）新设立外商投资企业投资总额不低于8000万美元。属同一投资方投资的企业可合并计算投资总额。
（2）世界500强企业投资项目，且投资总额不低于5000万美元。属同一投资方投资的企业可合并计算投资总额。
上述条件中同一投资方投资的企业包括：一是在我市登记注册和缴纳企业所得税的企业；二是总公司在我市登记注册、并在我市缴纳企业所得税的市外非法人分支机构。
2、奖励标准
（1）项目奖励。奖励对象为新引进外商投资企业。奖励标准：按每100万美元注册资本奖励5万元人民币的比例给予项目奖励，每个项目最高奖励不超过1000万元人民币。
（2）引荐人奖励。奖励对象为成功引进优质项目的中介机构或人员。奖励标准：按每100万美元注册资本奖励3万元人民币的比例给予奖励；引荐世界500强企业投资项目，按每100万美元注册资本奖励4万元人民币的比例给予奖励。每个引荐项目最高奖励金为500万元人民币。
对于首期投资总额不低于8000万美元的项目，从第一份批文日期起，2年内增加投资并实际出资的，可享受项目和引荐人奖励。
（3）研发费用奖励。奖励对象为新设外商投资企业。奖励标准：新设立外商投资企业建成投产后缴纳的企业所得税，自投产之年起5年内，按前两年市镇两级地方留成部分的100%、后3年市镇两级地方留成部分的50%的标准，由市产业转型升级专项资金奖励给企业（市财政在专项资金中拨付企业奖励金后，再在镇街税收分成中相应划扣镇街应负担所属企业的奖励金部分），每家企业每年奖励金额不超过500万元人民币。
（4）高级人才引进培育奖励。申请高级人才奖励的企业须依时出资，高级人才须在该企业任职满一年以上、缴纳个人所得税满一个财政年度且属于该企业的科技人才或高层管理人员。奖励标准：按每1000万美元投资总额分配2个名额的比例，由专项资金给予一定额度的住房补贴（补贴额度按其上年度缴纳的个人所得税市镇两级地方留成部分的50%为核定依据，市财政在专项资金中拨付企业补贴资金后，再在镇街税收分成中相应划扣镇街应负担所属企业的补贴资金部分）。
第四十九条 积极引导现有企业增资扩产、并购重组，对纳入重点培育范围的优质企业增资扩产、并购重组进行奖励，鼓励现有优质企业不断做大做强。
（一）“现有优质企业”有增资扩产或并购重组行为，且符合有关条件的，给予奖励。
认定条件。符合我市产业发展导向，在我市工商登记注册和办理税务登记，具有独立法人资格，守法经营，具备经营管理、资金管理、研发、营销、物流及支持服务等总部要素，2012年5月15日前注册成立且符合以下条件之一的外商投资工业企业及工业企业的总部：
（1）投资总额不低于1亿美元，或者年主营业务收入超30亿元人民币。属同一投资方投资的企业可合并计算投资总额和主营业务收入。
（2）世界500强企业投资项目，且投资总额不低于5000万美元，或者年主营业务收入超15亿元人民币。属同一投资方投资的企业可合并计算投资总额和主营业务收入。
（3）在我市年度缴纳税收超过5000万元人民币的外商投资企业。属同一投资方投资的企业可合并计算纳税额。
上述条件中同一投资方投资的企业包括：一是在我市登记注册和缴纳企业所得税的企业；二是总公司在我市登记注册、并在我市缴纳企业所得税的市外非法人分支机构。
（二）奖励标准。
1、增资扩产奖励标准
（1）注册资本增加500万美元以上，按每增加500万美元奖励10万元人民币的比例给予奖励，每家企业每次最高奖励100万元人民币。
（2）注册资本增加1000万美元以上、或成立省级以上地区总部，其缴纳的企业所得税，自认定之年起5年内，按前两年地方留成新增部分的100%、后3年地方留成新增部分的50%的标准，由市产业转型升级专项资金奖励给企业（市财政在专项资金中拨付企业奖励金后，再在镇街税收分成中相应划扣镇街应负担所属企业的奖励金部分），每家企业每年奖励金额不超过500万元人民币。
2、并购重组奖励标准
现有优质企业有并购重组业务发生的，其缴纳的企业所得税，自认定之年起5年内，按前两年市镇两级地方留成新增部分的100%、后3年市镇两级地方留成新增部分的50%的标准，由市产业转型升级专项资金奖励给企业（市财政在产业转型升级发展专项资金中拨付企业奖励金后，再在镇街税收分成中相应划扣镇街应负担所属企业的奖励金部分），每家企业每年奖励金额不超过500万元人民币。
本办法所称企业并购重组主要包括以下形式：
（1）两个或以上公司（一方或以上为外商投资企业）按照《公司法》及《关于外商投资企业合并与分立的规定》等有关法律法规规定，通过订立协议而合并成为一个公司；
（2）外国投资者按《公司法》、《关于外国投资者并购境内企业的规定》等有关法律法规规定并购境内企业。
3、高级人才奖励标准
申请高级人才奖励的企业须按期出资，高级人才须在该企业任职满一年以上、缴纳个人所得税满一个财政年度且属于该企业的科技人才或高层管理人员。奖励标准：按每1000万美元投资总额分配2个名额的比例，由专项资金给予一定额度的住房补贴（补贴额度按其上年度缴纳的个人所得税市镇两级地方留成部分的50%为核定依据，市财政专项资金中拨付企业补贴资金后，再在镇街税收分成中相应划扣镇街应负担所属企业的补贴资金部分）。
4、外商投资优质企业同时有增资扩产、成立地区总部、并购重组行为且符合有关奖励条件的，不予以重复奖励，由企业自主选择其中一种奖励类别。
第五十条 鼓励镇（街道）、村（社区）在“三旧”改造中实施“工改工”并发展工厂大厦，对村（社区）现有工业用地改造后不改变原用途、提高容积率的，不再增缴土地出让金和基础设施配套费。对镇（街道）或村（社区）自行投建、自有产权、纳入省市“三旧”改造范围、建筑面积10000平方米及以上的“工改工”项目，完成竣工验收后，市财政根据竣工验收报告载明的建筑面积计算，分别按以下标准对相关镇（街）、村（社区）给予补助：容积率为1.5—2.0（下限含本数，上限不含本数，下同）的，补助60元/平方米，每宗最高不超过200万元；容积率为2.0—3.0的，补助80元/平方米，每宗最高不超过300万元；容积率为3.0以上，补助100元/平方米，每宗最高不超过400万元。
第五十一条 村（社区）将旧村、旧工业区改造为高科技产业园、创意产业园、科技企业孵化器（加速器）等创新型经济项目的，竣工验收后可经属地镇政府（街道办事处）审核，按市有关部门批准改造前6个月相关旧项目实收租金总额的50%，向市财政申请一次性给予改造、装修、招商期间的租金补助，每宗最高不超过300万元。
第五十二条 村（社区）投资回购旧厂房、闲置地，用于集体经济承接新项目的，交易完成后由镇（街道）按国土证或土地交易合同中载明的用地红线核定其用地面积，由市财政给予每平方米50元的奖励，每宗最多不超过500万元。
第五十三条 村（社区）通过整合相关地块实施连片拆除改造，发展产业项目，已取得项目开发权，改造方案已经市“三旧”办批准并办理了施工许可，在旧厂房拆除或旧地块平整后，市财政分别按相关合同、协议或国土证载明的用地面积，实施以下补助，每宗最多不超过500万元：以租赁形式取得开发权的，补助60元/平方米；以收购、回购、流转出让、划拨补办出让、完善征收手续后协议出让方式取得土地的，补助80元/平方米；对原有厂房自行改造的，补助40元/平方米。享受了市财政相关奖励的，不再给予相关土地的补助。同时，村（社区）改造后自行建设的新厂房，报建环节应缴纳的市级行政性事业收费先按规定征缴，竣工验收后按征缴额的50%返拨给村（社区）。
第五十四条 鼓励总部经济发展，对经市政府认定并达到相关指标要求的总部企业进行奖励。
（一）新设立或迁入的总部企业，综合性总部一次性最高奖励1000万元，职能型总部一次性最高奖励300万元。对于其高管，在住房、探亲、子女教育等方面给予一次性财政补贴，补贴金额以该企业当年获一次性奖励金额的10%确定。
（二）现有企业经认定为总部企业的，享受5年的税收奖励，奖励数额参照该企业上年度在我市纳税地方分成部分中相对前一年度增量的30%核定。新设立的总部企业从认定次年起享受本政策。
（三）新设立的总部企业及现有的总部企业，购置、自建办公用房（不包括附属和配套用房）的，按每平方米500元人民币的标准给予一次性补助，最高不超过500万元；租赁自用办公用房的，按照其房屋租赁合同价格的30%给予一次性12个月的补助，最高不超过100万元。企业根据自身实际需要自行选择其中一项。
第十一章 项目申报和审批
第五十五条 项目申报。各业务主管部门每年公布专项资金申报指南，组织申报专项资金。企业按照申报指南的相关规定进行申请。
第五十六条 项目评审和批复。
（一）各业务主管部门负责审核和组织评审企业提出的项目资助申请，拟定项目资助计划。
（二）经审定的资助项目，通过网站向社会公示，公示期为10天；经公示无异议的申报单位及项目，由各业务主管部门会同市财政局联合下达专项资金资助计划。
（三）在公示期间对项目或申报单位有异议的，由各业务主管部门与市财政局组织调查，并出具调查结论报告。
第十二章 资金拨付和会计处理
第五十七条 专项资金采取无偿资助和奖励两种资助方式。
第五十八条 符合条件的外商投资企业申请各类政府资助或奖励时，分别向相关业务主管部门提出申请。同一项目不得重复申请，市财政不重复给予资助或奖励。
第五十九条 市财政局根据已下达的专项资金资助计划，按预算资金拨付程序拨付资助资金。
第六十条 单位收到项目资助资金后，按照现行企业会计制度进行帐务处理。
第十三章 监督检查和法律责任
第六十一条 各业务主管部门根据《政府信息公开条例》的有关规定，将获得专项资金资助或奖励的单位和项目在市外经贸局网站进行公开，公开期限为一年。
第六十二条 各业务主管部门对专项资金使用项目的实施情况进行监督检查；市财政局负责对专项资金使用项目的财务情况进行监督检查。
第六十三条 各业务主管部门根据《东莞市财政支出绩效评价试行方案》（东府办〔2006〕60号）和其他有关规定，建立专项资金绩效评价制度。市财政局按照相关规定抽查评价重点项目。
第六十四条 单位对专项资金必须实行专款专用，严禁截留、挪用。对弄虚作假骗取专项资金，截留、挪用专项资金，不按规定使用专项资金等行为，可视情节轻重采取通报、撤销资助项目、追缴项目资助资金和3年内取消申请资格的处理，并按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）的规定予以处罚；构成犯罪的，移交司法机关依法追究有关责任人员的法律责任。
第六十五条 有关行政主管部门及其工作人员在专项资金监督管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，有关单位和个人有权举报，查证属实的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六十六条 企业申请资助有关规定。
（一）企业申报专项资金须对申报材料的准确性和真实性负责（由企业出具书面责任保证书），不得弄虚作假。如果在审核过程中发现申报企业存在弄虚作假行为，一经查实即列入不良名单并予通报，三年内取消其申请资助的资格；如构成违法犯罪的，依法移交司法机关追究有关责任人员的法律责任。
（二）建立企业资格核准机制，严格申报人资格。企业申报专项资金须由申报企业工作人员报送申报资料，须出示身份证、工作证，不接受中介公司申办。
（三）严格项目的费用支出管理。每个纳入资助范围的项目，费用支出超过1万元的，须通过企业银行账户付款。以货款抵扣、折让等方式支付费用的，不予纳入资助的范围。
第十四章 附 则
第六十七条 以上规定由各业务主管部门会市财政局负责解释、完善实施细则与操作办法并共同落实。市财政局要牵头会有关部门严格审核把关，切实防范与严厉打击各类骗取、套取财政资助、奖励行为。对存在以上行为的企业和相关机构，除追回财政资金外，一律取消其申报各类财政资助奖励的资格。
第六十八条 以上规定自发布之日起施行，第三十条、第四十五条、第四十六条、第四十七条有效期至2013年12月31日止，其余条款有效期至2015年12月31日止；我市原有相关政策与以上规定不一致的，相应废止。
